Reflexiones sobre el fraude fiscal y 20 propuestas para reducirlo

Los fiscalistas del Consejo General de Economistas, REAF-REGAF, han presentado dos estudios de forma simultánea. Uno lleva por título Reflexiones sobre el fraude fiscal y el problema de las estimaciones. 20 propuestas para reducirlo, y otro Declaración de Sociedades 2016 y novedades 2017.

El REAF-REGAF, órgano especializado en materia fiscal del Consejo General de Economistas, ha presentado el estudio Reflexiones sobre el fraude fiscal y el problema de las estimaciones. 20 propuestas para reducirlo. Este estudio ha sido elaborado por Jesús Quintas, que fue subdirector de Impuestos sobre las Personas Jurídicas; por Jesús Gascón, inspector de Hacienda del Estado y exdirector general de Tributos, y por el Servicio de Estudios del Registro de Asesores Fiscales; y ha sido dirigido por Valentín Pich, presidente del Consejo General de Economistas, y por Jesús Sanmartín, presidente del REAF-REGAF. También se ha presentado hoy de forma simultánea otro documento elaborado por el Servicio de Estudios del REAF titulado Declaración de Sociedades 2016 y novedades 2017.

En el estudio sobre el fraude fiscal se recopilan los principales intentos de medir la economía sumergida y el fraude fiscal, profundizando en las dificultades que esto entraña –para comenzar, en la misma delimitación de ambos conceptos–, analizando las series temporales de las mediciones con diferentes métodos, centrándose en los resultados para nuestro país y, finalmente, poniendo en cuestión las cifras que normalmente se manejan.

Así, por ejemplo, los asesores fiscales del REAF-REGAF han detectado que mientras que algunos estudios cifran la economía sumergida en nuestro país en más de 200.000 M€, otros consideran que superaría por poco los 120.000 M€ y que la recaudación perdida podría rondar los 40.000 M€. Sin embargo, para los fiscalistas del Consejo General de Economistas esta pérdida de recaudación se encontraría, con todas las cautelas, en torno a los 26.000 M€ después de realizar los necesarios ajustes. Una de las conclusiones a la que han llegado los citados expertos es que la cuantificación del fraude fiscal debería hacerse conjugando los resultados de varios métodos y corrigiendo las estimaciones con el importe de las asimetrías y duplicidades que se observan.

Finalmente, los economistas han enumerado las variables que, según ellos, pueden incidir en el fraude fiscal –la educación de la ciudadanía, la eficiencia en el gasto, el ejemplo de los responsables políticos, la fortaleza de las agencias tributarias, las consecuencias de la regularización espontánea o de las comprobaciones administrativas, la claridad y estabilidad normativa, el conocimiento rápido de los criterios interpretativos o las posibilidades de éxito del defraudador–, y han planteado 20 propuestas para intentar reducir el fraude fiscal en España, aun siendo conscientes de que en este terreno no existen recetas mágicas.

Entre estas PROPUESTAS, resaltan las siguientes:

• Mejorar la forma de trabajar de las Agencias tributarias, instruyendo expedientes administrativos más sólidos.
• Facilitar las regularizaciones espontáneas de acuerdo con el régimen general previsto en la Ley General Tributaria para las declaraciones que se presentan fuera de plazo.
• Intentar reducir los tiempos de resolución en los procesos de revisión.
• Tutelar de manera especial a los nuevos empresarios.
• Hacer una rápida difusión de criterios interpretativos.
• Intensificar la relación cooperativa.
• Fijar objetivos de las Administraciones tributarias a medio y largo plazo.
• Potenciar la educación ciudadana a este respecto.
• Potenciar la utilización de medios electrónicos.
• Intensificar la cooperación internacional.

Respecto al Impuesto sobre Sociedades 2016, los asesores fiscales del REAF-REGAF han advertido de que la información sobre las operaciones vinculadas sale del modelo 200 y pasa a uno específico –el nº 232–, y han resaltado las principales novedades de esta declaración: la obligatoria reversión por quintas partes de los deterioros de cartera anteriores a 2013 o las nuevas limitaciones a la compensación de pérdidas y de deducciones por doble imposición para medianas y grandes empresas. Respecto a ejercicios iniciados a partir de 1 de enero de 2017, consideran que el principal problema para las entidades, además de los anteriores y de la anticipación del tributo a través de los desproporcionados pagos fraccionados, será la limitación al cómputo de pérdidas en la transmisión de participaciones significativas.