La Supervisión Bancaria del BCE tiene la obligación de abordar las vulnerabilidades principales de las entidades de crédito de una manera coherente que asegure un trato justo y equitativo. En línea con la Directiva de Requisitos de Capital, los supervisores deben evaluar y tratar los riesgos específicos de cada entidad que aún no estén cubiertos, o que lo estén solo en una medida insuficiente, por los requisitos prudenciales obligatorios definidos en el Reglamento de Requisitos de Capital (o del Pilar 1). En particular, el marco prudencial existente requiere que los supervisores evalúen y determinen si las provisiones de las entidades son adecuadas y se han dotado oportunamente desde una perspectiva prudencial. La Supervisión Bancaria del BCE publica sus expectativas para que las entidades puedan conocer el punto de partida del diálogo supervisor.
La Supervisión Bancaria del BCE ha tratado el riesgo de crédito como un área prioritaria desde la evaluación global llevada a cabo en 2014 y ha intensificado su trabajo en este ámbito en los dos últimos años. Unos niveles elevados de NPL afectan al capital y a la financiación de las entidades, reducen su rentabilidad, desvían recursos que podrían destinarse a fines más productivos, e inhiben la oferta de crédito a los hogares y las empresas. Por tanto, gestionar los NPL es importante tanto para la viabilidad de las entidades como para el comportamiento macroeconómico.
El apéndice se refiere a los préstamos clasificados como NPL según la definición de la Autoridad Bancaria Europea a partir del 1 de abril de 2018.
Durante el diálogo supervisor, el BCE discutirá con las entidades cualquier divergencia respecto de las expectativas sobre provisiones prudenciales del apéndice. Tras este diálogo y teniendo en cuenta la situación de cada entidad, la Supervisión Bancaria del BCE decidirá, caso por caso, qué medidas supervisoras es apropiado aplicar, si lo fuera. El resultado de este diálogo se incorporará por primera vez al proceso de revisión y evaluación supervisora (PRES) en 2021. Hasta entonces las entidades tendrán tiempo para prepararse y revisar sus políticas y criterios de concesión de créditos a fin de reducir la producción de NPL nuevos, especialmente ahora que la situación económica es benigna.
El apéndice complementa cualquier futura legislación de la UE basada en la propuesta formulada por la Comisión Europea para reducir los NPL en el marco de las reglas del Pilar 1. La propuesta de la Comisión de introducir un nivel mínimo de provisiones prudenciales se concibe como un requisito obligatorio aplicable a todas las entidades de crédito.
El BCE ha finalizado el documento titulado Apéndice a la Guía del BCE sobre préstamos dudosos para entidades de crédito: expectativas supervisoras sobre provisiones prudenciales para exposiciones dudosas tras la consulta pública celebrada entre el 4 de octubre y el 8 de diciembre de 2017. El BCE también ha publicado los comentarios detallados enviados por las partes interesadas y un informe en el que se analizan dichos comentarios.